今回は、 監査法人 の アドバイザリー 部門の 仕事内容 についてシェアしますね。
こんにちは、ゆう(@ProgYuki)です。
「監査法人のアドバイザリー部門ってどんな仕事するんですか？」
「監査部門とアドバイザリー部門で働き方や雰囲気違いますか？」
「コンサルティングとアドバイザリーってどう違うんですか？」
このような質問は割と多くいただくので、今回は監査法人のアドバイザリー部門についてシェアしますね。
私自身、今はアドバイザリー部門で働いてますが、USCPAの受験をしていた頃はそういう部署があることを特に知りませんでした。
「合格したらいろんな会社を監査して、いろんな業界や会社を見てみたいな〜」
くらいに思ってました。
それで合格後、いざ転職活動をしてみて、監査法人には大きく分けて4つの求人があることがわかりました。
- 事業会社向けの監査部門
- 事業会社向けのアドバイザリー部門
- 金融機関向けの監査部門
- 金融機関向けのアドバイザリー部門
です。
金融機関向けというのは、所謂金融部で、事業会社向けというのは、金融機関以外の企業全般をクライアントにしている部署です。
Big4はどこも上記のような区分けでした。
ちなみにコンサルティング部門は、Big4はどこも監査法人内の部署ではなく、別法人として独立してます。
そこでアドバイザリーについて知り、調べましたが
アドバイザリーの業務内容：
・国際財務報告基準（IFRS）および米国会計基準（USGAAP）対応支援
・財務報告体制・プロセス構築に関するアドバイザリー業務
・J-SOX およびUS-SOX への対応支援
のような説明は見つかるのですが、慣れない言葉なのもあり、正直よくわかりませんでした。
私の時は、面接で一通り説明をいただく中で質問しまくってある程度イメージがつきましたが、今回は私が実際に経験した業務を中心にもう少しイメージしやすいようにシェアしてみようと思います。
監査法人 ( アドバイザリー 部門)の 仕事内容【監査部やコンサルティングとの違い】
監査部門 と アドバイザリー 部門何が違うの？
仕事内容の違い
まず仕事内容の違いについてですが、監査法人が行う業務は大きく分けて
- 監査証明業務
- 非監査証明業務
の2つがあります。
監査証明業務は、財務諸表が企業の経営成績やキャッシュ・フローの状況、財政状態を適正に表しているかについて監査し、意見を述べる業務です。
これが監査部で行っている監査法人のメインの業務です。
Big4は、PwCあらたを除いて、売上の7割〜8割が監査業務になっているようです。
そして、非監査証明業務は、上記の監査証明業務以外の監査法人が行う業務です。
こちらがアドバイザリー部門が行う業務なのですが、監査以外の業務なので業務内容が結構多岐に渡ります。
また、少し複雑なのは、非監査業務を担当する部門が
- 監査法人内のアドバイザリー部門
- グループ法人内のアドバイザリー会社
- グループ法人内のコンサルティング会社
のようにBig4のグループ内で分かれている点だと思います。
例えば、デロイトトーマツの場合、
- 有限責任監査法人トーマツ リスクアドバイザリー部門
- デロイト トーマツ ファイナンシャルアドバイザリー合同会社
- デロイト トーマツ コンサルティング合同会社
のように分かれているようです。
こんな感じなので、
「監査法人のアドバイザリー部門は何をするの？」
「自分はどこに行けばいいの？」
と迷ってしまいますよね。
Big4はどこもグループ会社が多くて、私は混乱しました。。
今でも監査法人以外はよくわかってないですが、少なくても
監査法人のアドバイザリーは会計領域のアドバイザリー業務(非監査証明業務)を行っている
と理解しています。
ざっくりとしたイメージは、こんな感じです。
オレンジ色が監査法人の業務で、それ以外の非監査証明業務は監査法人から独立したグループ会社が行っているようなイメージです。
各Big4グループで多少異なるとは思いますが、だいたいこんな感じだと思います。
なので、監査法人のアドバイザリーが行う業務は会計領域に特化したアドバイザリーで
- IFRS(国際財務報告基準)へのコンバージョン対応
- 決算早期化支援
- J-SOX(内部統制報告制度)の対応支援
等になるということです。
その中でも現在多いのは、IFRS(国際財務報告基準)関連の業務で、日本基準やUSGAAPで財務諸表を作成している企業がIFRSへ変更するのを支援します。
- 各会計論点の差異(GAAP差異)を検討したり
- 論点メモ(会計方針決定の検討過程を記載した資料)を作成したり
- 開示を検討したり
等、結構細かい業務が多いです。
ちなみに
「USCPA合格したらM＆Aや企業再生、IPO等に携わりたい！」
と考えている方も多いと思いますが、これらFAS(ファイナンシャル・アドバイザリー・サービス)の業務は監査法人のアドバイザリーではなく、グループ内の独立したアドバイザリー法人で行っているケースがほとんどです。
監査法人のアドバイザリー部門でもM＆AやIPO等の業務に携わることはありますが、ほとんどがそれらの業務を行うにあたって必要となる会計領域の専門的な部分の業務を、グループ内のアドバイザリー法人から請け負ったりするイメージです。
あくまで監査法人は会計の専門家という感じで、M＆AやIPO等のディール系の案件をメインで握っているのはグループ内のアドバイザリー法人です。
雰囲気の違い
次に監査部とアドバイザリー部の雰囲気の違いですが、これはかなり主観が入ってます。
私は、基本アドバイザリーのプロジェクトに入っていて、監査は4箇所くらいヘルプで入った程度で期末しか見てないですが、印象としては
監査部は、
・チームによっては少しピリついてる
・基本忙しく、あまり余裕がない
という印象で、アドバイザリー部の方がゆるふわな印象でコミュ力が相対的に高い人も多い印象です。
もちろんチームによってだいぶ違うので一概には言えないですが、ある程度傾向としてはこんな感じだと思います。
一方で、アドバイザリーはバリバリ仕事したい人にとっては、少し物足りない感があるかもしれないなとも思います。
あくまで私の感じたことで、どちらが良い悪いということではないですが、単純にアドバイザリーよりも監査の方がやらなくてはいけない工程や作業が多いのだと思います。
休みやすさの違い
監査は、繁忙期と閑散期がある程度はっきりあるので、上場企業の監査が集中する4月、5月は忙しいですが、7月、8月は比較的長期で休めたりします。
アドバイザリーの場合は、プロジェクトベースで動いているので、明確な繁忙期や閑散期がなく、プロジェクトが終わったタイミングで長期休みを取るイメージです。
また、監査の場合は繁忙期だと祝日や土日も休めなかったりしますが、アドバイザリーの場合は休日出勤はほぼないと思います。
私は5月の繁忙期に監査ヘルプで入っていた時はゴールデンウィークどころではなかったですが、アドバイザリー のプロジェクトに入っている時でカレンダー通り休めなかったことは今のところ一度もないです。
アドバイザリーの働き方や雰囲気については、下記の過去記事でも書いているので、参考にされてみてください。
コンサルティング と アドバイザリー どう違うの？
次にコンサルティングとアドバイザリーの違いですが、イメージをお伝えすると
コンサルは企業価値を高めるための課題発見や提案、構築をする
アドバイザリーは顧客が実行したいことを専門家として実務サポートする
という感じです。
*ここで言っているアドバイザリーは、監査法人のアドバイザリーのことです。
コンサルは攻め（企業の売上Upや費用Down等に直接貢献する）で、アドバイザリーは守り（実行の実務サポートをする）と言われたりもします。
また、コンサルは顧客が具体的に何をしたいかが不明確な場合が多い印象でして、調査フェーズで課題発見・提案、その後構築フェーズで顧客と一緒に施策を実行構築していくという流れです。
大手の戦略コンサルだと提案までのところもあるようですが、私が前にいたコンサル会社は構築までやっていました。
一方で、アドバイザリーは、すでに上流でコンサルや証券会社が入って提案や意思決定はされていて、それを実行する上で会計周りの実務サポートを頼まれるという感じです。
例外もあるとは思いますが、両方経験してみて感じている違いです。
他業界出身の中途USCPAは、アドバイザリーがおすすめ
ということで、監査やコンサルティングとアドバイザリーの違いをお話ししてきましたが、
「結局、自分はどこに行けばいいの？」
という質問に回答するとすると、
監査や会計を極めたいなら監査法人の監査部に行けばいい
→会計を極めるならUSCPA取って入社した後、簿記一級や公認会計士を目指すのも良い
他業界出身の中途USCPAで、前職経験を活かしたいなら監査法人のアドバイザリーに行けばいい
→アドバイザリーの方が業務やスキルが多岐に渡るので、前職経験を活かしやすい
転職で有利な前職経験については、下記の記事で書いてます。
M＆AやIPO等のFAS業務をやりたいならグループ内のアドバイザリー法人に行けばいい
→監査法人でなければ、そもそもUSCPAは必須ではない
→FASは、Big4以外でもある
という感じですかね。
コンサルティングについては、戦略系コンサルやBPR系コンサル、ITコンサルなどいろいろとあるので、各人によってケースバイケースだと思います。
いかがでしたでしょうか。
Big4系のグループは、法人や部署が多くて混乱しがちですが、少しでも違いがクリアになって、転職活動をする上で参考になっていたら幸いです。
それでは、本日は以上になります。
お読みいただきありがとうございました。
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ゆう
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